Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Kui Eestis teenitud tulu jääb alla 75 protsendi, siis saab isik teha mahaarvamisi proportsionaalselt siin teenitule, kui ta tõendab, et ei saa teha mahaarvamisi välismaal. Optsiooni kasutamisel lisate tulusse aktsiate õiglase turuväärtuse selle omandamise ajal, millest lahutatakse aktsiate eest makstud summad. Tulu tulemused, kui müüte hiljem optsiooni kasutamisel omandatud aktsiad.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Aktsiaoptsioonid on töötajate hüvitised, mis võimaldavad neil osta tööandja aktsiaid aktsia turuhinnaga allahindlusega. Optsioonid ei anna omandiõigust, kuid aktsiate omandamiseks nende kasutamine.

Osalusoptsioonide maksustamisest

Võimalusi on erinevat tüüpi, millest igaühel on oma maksutulemus. Key Takeaways Aktsiaoptsioonid jagunevad kahte erinevasse kategooriasse: kohustuslikud, mis antakse ostuplaanide või ergutavate aktsiaoptsioonide plaanide alusel, ja mittekohustuslikud optsioonid, millel pole plaane.

Tulu tulemused, kui müüte aktsiad, mis on omandatud seadusjärgsete aktsiaoptsioonide kasutamisel, mille tulemusel saadakse alternatiivne minimaalne maks. Kui te kasutate vabatahtlikku võimalust, peate lisama aktsia omandamise ajal õiglase turuväärtuse, millest lahutatakse aktsiate eest makstud summa. Aktsiat müües kajastatakse kapitali kasvutulu või kahjum maksustamisbaasi ja müügist saadud summa vahena.

Kuidas aktsiaoptsioone maksustatakse ja nendest teatatakse

Kahte tüüpi aktsiaoptsioone Kohustuslikud aktsiaoptsioonid, mida antakse töötajate aktsiaostuplaani või ergutava aktsiaoptsiooni ISO kava alusel Mittekohustuslikud aktsiaoptsioonid, tuntud ka kui kvalifitseerimata aktsiaoptsioonid, mida antakse ilma mis tahes tüüpi plaanita Kohustuslike aktsiaoptsioonide maksueeskirjad ISO või mõne muu kohustusliku aktsiaoptsiooni andmine ei anna otsest sissetulekut, mida tuleks regulaarselt maksustada.

Samuti ei anna aktsia omandamise võimaluse kasutamine otsest sissetulekut, kui hoiate seda aktsiat omandamise aastal.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Tulu tulemused, kui müüte hiljem optsiooni kasutamisel omandatud aktsiad. ISO kasutamisega kaasneb siiski alternatiivse alammäära ehk AMT - varimaksu süsteemi jaoks korrigeerimine, mille eesmärk on tagada, et need, kes vähendavad tavalist maksu mahaarvamiste ja muude maksusoodustuste kaudu, maksavad vähemalt osa maksust.

Korrigeerimine on ISO kasutamise käigus omandatud aktsiate õiglase turuväärtuse erinevus aktsia eest makstud summa ja ISO väärtuse eest makstud summa vahel, kui see on olemas. Korrigeerimine on siiski vajalik ainult siis, kui teie õigused laos on loovutatavad ja kui teie suhtes ISO kasutamise ajal ei kaasne olulist konfiskeerimise riski.

Ja korrigeerimise eesmärgil määratakse aktsia õiglane turuväärtus, arvestamata aegumispiiranguid, kui aktsiate õigused muutuvad esmakordselt üleantavateks või kui õiguste suhtes ei kohaldata enam olulist konfiskeerimise riski.

Selle põhjuseks on asjaolu, et maksustamisviis muutub tavalise maksustamise ja AMT-de puhul samaks. See tagab, et aktsiate tulevikus müümisel on AMT eesmärkidel maksustatav kasu piiratud, mis tähendab, et te ei maksa sama summa pealt kaks korda maksu.

Kuidas aktsiaoptsioone maksustatakse ja millest teatatakse

Kuidas aruandlus töötab Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest kasutate ISO-d, väljastab teie tööandja paragrahvi punkti b alusel vormi - ergutava aktsiaoptsiooni plaani teostamine, mis pakub maksuaruandluse jaoks vajalikku teavet. Siit leiate näite, kuidas kasutada vormi teavet ISO kasutamise kohta: Näiteks kasutasite sel aastal ISO-d, et omandada aktsiat, mille õigused muutusid viivitamatult üleantavateks ja millega ei kaasnenud olulist konfiskeerimise riski.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Te maksisite 10 dollarit aktsia kohta teostamishindmis kajastub vormi lahtris 3. Täitmise kuupäeval oli aktsia õiglane turuväärtus 25 dollarit aktsia kohta, mis on esitatud vormi lahtris 4. Omandatud aktsiate arv on loetletud lahtris 5.

Kas ma saan töötajate aktsiaoptsiooni kasutamisel rakendada varasemate aastate kapitalikaotust?

AMT korrigeerimine on dollarit dollarit [lahter 4 korrutatakse lahtriga 5], millest lahutatakse dollarit [lahter 3 korrutatakse lahtriga 5].

Kui müüte ISO või töötajate aktsiaostukava abil omandatud aktsiaid, kajastate müügist saadud kasumit või kahjumit.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Kui aktsia omandati töötajate aktsiate optsiooniplaani alusel allahindlusega, saate vormi Töötaja aktsiaostuplaani kaudu omandatud aktsiate võõrandamineoma tööandjalt või ettevõtte võõrandajalt.

Selle vormi teave aitab teil kindlaks teha kasumi või kahjumi suuruse ja kas tegemist on kapitali või tavalise sissetulekuga. Mitteregulatiivsete aktsiaoptsioonide maksureeglid Seda tüüpi aktsiaoptsiooni puhul on kolm sündmust, millel kõigil on oma maksutulemused: optsiooni andmine, optsiooni kasutamine ja optsiooni kasutamise käigus omandatud aktsiate müük.

Nende optsioonide saamine on kohe maksustatav ainult siis, kui nende õiglast turuväärtust on hõlpsasti võimalik kindlaks teha nt optsiooniga kaubeldakse aktiivselt börsil.

Enamikul juhtudel pole aga hõlpsasti tuvastatavat väärtust, seega optsioonid Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest anna mingit maksu. Optsiooni kasutamisel lisate tulusse aktsiate õiglase turuväärtuse selle omandamise ajal, millest lahutatakse aktsiate eest makstud summad.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

See on tavaline palgatulu, mis kajastub teie W2-s, suurendades seega teie maksubaasi laos. Hiljem, kui müüte optsioonide abil omandatud aktsiaid, kajastate kapitali kasvutulu või kahjumi maksustamisbaasi ja müügist saadud summa vahena.

Tööandjalt või juriidiliselt isikult soodushinnaga või tasuta saadud väärtpaberite soetamismaksumus

Alumine rida Aktsiaoptsioonid võivad olla väärtuslikud töötaja eelised. Maksureeglid on aga keerukad.

Maksu mahaarvamine tootajate aktsiaoptsioonidest

Kui saate aktsiaoptsioone, peaksite rääkima oma maksunõustajaga, et selgitada välja, kuidas need maksureeglid teid mõjutavad.